Как правильно перейти на патентную систему налогообложения

Ознакомьтесь с законодательством

Изучите виды предпринимательской деятельности, к которым применяется патентная система налогообложения.

Определитесь, относится ли к ним ваша деятельность.

Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо выполнить следующие условия:

• Средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не должна превышать 15 человек
• Доходы налогоплательщика по всем видам предпринимательской деятельности не должны превышать 60 млн. рублей

ПСН освобождает ИП от уплаты следующих налогов:

• На доходы физических лиц (относится к доходам, полученным при осуществлении видов предпринимательской деятельности с применением ПСН)
• На имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности с применением ПСН)
• Налог на добавленную стоимость (кроме НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией)

Определитесь с размером годового дохода

Максимальный размер годового дохода не может превышать 1 млн. рублей.

Однако предприниматель имеет право:

1. Увеличивать максимальный размер годового дохода не более чем в три раза при осуществлении следующих видов деятельности:

• Проведении технического обслуживания и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
• Оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов или пассажиров автомобильным транспортом
• Оказании услуг по перевозке грузов или пассажиров водным транспортом
• Занятии медицинской или фармацевтической деятельностью
• Предоставлении обрядовых услуг
• Предоставлении ритуальных услуг

2. Увеличивать максимальный размер годового дохода не более чем в пять раз при осуществлении деятельности на территории города с численностью населения более одного миллиона человек.

3. Увеличивать максимальный размер годового дохода не более чем в десять раз при осуществлении следующих видов деятельности:

• Сдача в аренду (найм) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков (принадлежащих ИП на праве собственности)
• Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров (по каждому объекту)
• Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети не имеющих торговых залов и объекты нестационарной торговли
• Предоставление услуг общественного питания, оказываемых через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров (по каждому объекту)

Определитесь с налоговой ставкой

Налоговая ставка при использовании патентной системы налогообложения составляет 6 %.

Для жителей Републики Крым и города Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена до 0% (с 2015 по 2016 г.) и до 4% (с 2017 по 2021 г.).

Важно: ставка может быть уменьшена до 0% для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научной сферах, и в сфере бытовых услуг (предоставляемых населению).

Обратитесь в налоговую инспекцию

Напишите заявление на получение патента (форма №26.5-1).

В нем необходимо указать следующие данные:

• Ф.И.О. ИП
• ОГРНИП и ИНН
• Дату начала и окончания действия патента
• Код вида предпринимательской деятельности
• Код оказываемой услуги по ОКУН
• Территорию действия патента (район, округ, город и субъект РФ)
• Численность работников
• Сумму налога, срок его оплаты
• Расчет налога (период, ставка и т.п.)
• Наименование вида предпринимательской деятельности
• Наименование и код налогового органа
• Адрес места осуществления предпринимательской деятельности
• Сведения об используемых транспортных средствах и объектах

Заполненную форму можно передать лично в налоговую инспекцию по месту жительства, через представителя (необходима доверенность), по почте или в электронном виде.

Важно: примеры заполнения формы и пустой бланк можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Правила осуществления выплат

Если патент получен на срок менее двенадцати месяцев, то сумма рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Налоги необходимо оплачивать по месту постановки на учет в Федеральной налоговой службе.

• Если патент получен на срок до шести месяцев, то налог выплачивается в размере полной суммы налога не позднее срока окончания действия патента
• Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, то он выплачивается одним из следующих способов:

1. В размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента
2. В размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

Получите документ

В течение 5 дней со дня подачи заявления документ будет готов. Придите в налоговую инспекцию по месту жительства и получите патент на осуществление предпринимательской деятельности.

Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев (включительно) в пределах календарного года.

Важно: ИП обязательно должны вести учет доходов от реализации в "книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения" (она ведется отдельно по каждому полученному патенту).