04 июля 2016, 09:28
Как правильно ИП платить налоги
Ознакомьтесь с законодательством
Индивидуальный предприниматель может выбрать одну из следующих систем налогообложения:- Упрощенную систему налогообложения (УСН)
- Общую систему налогообложения (ОСН)
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- Патентную систему налогообложения (ПСН)
Если ИП не выбрал систему налогообложения самостоятельно, то, по умолчанию, налоговая инспекция выбирает Общую систему налогообложения и обязывает платить НДС и НДФЛ.
При переходе на специальные режимы (УСН и ПСН), предприниматель освобождается от следующих налогов:
- Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности (кроме налога с доходов по дивидендам и некоторым видам долговых обязательств)
- Налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности (кроме налога на имущество в отношении определенных законодательством объектов недвижимости)
- Налог на добавленную стоимость (кроме налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией)
Изучите список обязательных документов для налоговой инспекции
Индивидуальным предпринимателям, вне зависимости от системы налогообложения (за исключением ПСН), необходимо регулярно отправлять в налоговую службу следующие документы:Учет необходимо вести в течение года. Срок подачи справки: с физических лиц - не позднее 1 апреля, а с работников, с доходов которых не полностью удержан НДФЛ - не позднее 31 января.
Документ необходимо оформлять 1 раз в год. Срок сдачи - не позднее 30 апреля следующего года.
- Декларацию 4-НДФЛ
Срок сдачи - не позднее 5 дней после окончания месяца, в который индивидуальный предприниматель получил доход.
- Декларацию по НДС
Срок сдачи - не позднее 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Срок сдачи - до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Сведения о среднесписочной численности работников
Срок сдачи - ежегодно не позднее 20 января в ИФНС.
Также обязательна сдача следующих документов:
Срок сдачи - не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным кварталом (в печатном виде) и не позднее 20 числа (в электронном виде).
Срок сдачи - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным (в печатном виде) и не позднее 25 числа (в электронном виде). Подается в Фонд социального страхования РФ.
Срок сдачи - 10 числа по окончании отчетного месяца. Подается в Пенсионный фонд РФ.
Важно: ИП, находящиеся на патентной системе налогообложения, не обязаны сдавать декларации, т.к. ведут Книгу учета доходов.
Определитесь с налоговой ставкой
Каждый ИП обязан своевременно оплачивать налоги по следующим ставкам:При применении упрощённой системы налогообложения налоговая ставка зависит от выбранного объекта:
- При выборе налоговой базы с объектом "доходы", с суммы всех доходов предпринимателя рассчитывается налог по ставке 6%
- При выборе налоговой базы с объектом "доходы минус расходы", размер выплат рассчитывается из разницы доходов и расходов (чем больше расходов, тем меньше сумма налога), а ставка составляет 15%. Однако уменьшение налога возможно при расходах, указанных в порядке определения расходов при упрощенной системе налогообложения
Размер ставки составляет 15% от вмененного дохода (его размер зависит от региона и вида деятельности).
ЕСХН
Размер ставки составляет 6% от доходов, уменьшенных на расходы.
Размер ставки составляет 6%. Для жителей Републики Крым и города Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена до 0% (с 2015 по 2016 г.) и до 4% (с 2017 по 2021 г.).
Ознакомьтесь со сроками оплаты налогов
Для каждого режима налогообложения предусмотрен свой налоговый период:
УСН
Налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
ЕНВД
Срок оплаты: 4 раза в год (до 25 числа месяца, наступающего после каждого квартала).
ЕСХН
Налоговым периодом признается календарный год, а отчетным периодом - полугодие. Авансовые платежи по единому сельскохозяйственному налогу уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
ПСН
Оплачивается при покупке патента.
- Если он получен на срок менее 6 месяцев, то оплатить его можно в любое время, до окончания действия
- Если срок более 6 месяцев, то необходимо оплатить треть от суммы выплаты в первые 90 дней действия документа, а остальную часть - до окончания срока действия
Обратитесь в налоговую инспекцию
Вы можете заполнить платежный документ, оплатить госпошлину и торговый сбор на официальном сайте Федеральной налоговой службы.Для этого зайдите в раздел "Заплати налоги" и выберите необходимую услугу.
При составлении платежного документа необходимы следующие данные:
- Ф.И.О. ИП
- Реквизиты
- ИНН
- Данные выбранного отделения налоговой службы (ОКТМО, код ИФНС и т.п.)
- Цифровой код (определяет назначение платежа)
Оплатите страховые взносы
Индивидуальные предприниматели также должны (каждый квартал или один раз в год) оплачивать страховые взносы в:Сумма взноса составляет минимальный размер оплаты труда (за ИП) и 5,1 % с сумм, выплаченных работникам.
Сумма взноса составляет 2,9 % с сумм, выплаченных работникам.
Сумма взноса составляет 19 356 руб. и 1% от суммы превышения дохода свыше 300 000 рублей в год (за ИП), и 22 % с выплаченных работникам сумм.
Отдельным категориям ИП могут быть предоставлены льготы временного характера по уплате взносов.
К ним относятся предприниматели, которые:
- Проходят воинскую службу
- Проживают с супругом-военнослужащим
- Ухаживают за лицами старше 80 лет, инвалидами
- Проживают с супругом, направленным за рубеж для консульской или диппредставительской деятельности
Важно: выплачивать взносы необходимо даже при отстутствии доходов.
Ответственность за нарушение требований законодательства
Административная ответственностьЕсли при написании отчетов ИП допустил ошибки, которые повлекли за собой возникновение задолженности перед бюджетом:
- Штраф в размере 20% от суммы задолженности
- Штраф в размере 40% от суммы задолженности (при повторном совершении ошибки)
Если отчет не был подан вовремя:
- Штраф в размере 5% от суммы ежемесячного платежа (при просрочке менее 180 дней)
- Штраф в размере 30% от необходимой для выплаты суммы и 10% от ее размера за каждый месяц просрочки
Помимо необходимой суммы ИП должен выплатить пеню за неуплату налогов, которые начисляются за каждый просроченный день.
Штрафы за несвоевременную подачу 6-НДФЛ:
- Для организаций - 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки
- Для руководителя организации или бухгалтера - от 300 до 500 рублей
- При непредоставлении расчета в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи - блокировка банковских счетов организации налоговой инспекцией
Уголовная ответственность
- Крупная сумма задолженности - если она превышает 2 млн. рублей (при доле в общем объеме налогов свыше 10%) или 6 млн. рублей
- Особо крупная сумма задолженности - если она превышает 10 млн. рублей (при доле в общем объеме налогов свыше 20%) или 30 млн. рублей
В этом случае, при неуплате налогов, предприниматель привлекается к уголовной ответственности. Предусмотрены следующие санкции:
- Штраф в размере от 200 до 700 МРОТ
- Лишение свободы на срок от 4-х до 6-ти месяцев
- Лишение свободы на срок до 2-х лет